Bordro işveren maliyeti hesaplayıcı

Hesaplama sırası

Bir aylık bordro şu sırayla hesaplanır:

1. SGK matrahı: Brüt ücret, prime esas kazanç üst sınırını aşıyorsa üst sınır esas alınır. 5510 m.82’ye göre günlük kazancın üst sınırı alt sınırın 9 katıdır.
2. Çalışan primleri: SGK matrahı üzerinden çalışanın SGK payı ve işsizlik sigortası payı.
3. Gelir vergisi matrahı: Brüt ücret eksi çalışanın SGK ve işsizlik payı.
4. Gelir vergisi: Yıl başından itibaren kümülatif matrah üzerinden artan oranlı tarifeyle hesaplanan vergi, eksi asgari ücret istisnası.
5. Damga vergisi: Brüt ücret üzerinden, asgari ücrete isabet eden istisna düşülerek.
6. Net ücret: Brüt eksi çalışan primleri, gelir vergisi ve damga vergisi.
7. İşveren primleri: SGK matrahı üzerinden işveren SGK payı ve işsizlik sigortası payı; şartlar varsa prim desteği düşülür.
8. Toplam işveren maliyeti: Brüt ücret artı işveren primleri.

SGK prim oranları (5510 m.81)

Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası oranı 7566 sayılı Kanunla 1 Ocak 2026’dan itibaren %21 (çalışan %9, işveren %12) olarak belirlendi. Bunlara ek olarak 4447 sayılı Kanun kapsamındaki işsizlik sigortası primi, çalışan ve işveren payı olarak aynı matrah üzerinden hesaplanır.

Prim desteği (5510 m.81/ı)

Özel sektör işverenlerinin, malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası primi işveren hissesinin belirli bir puanlık kısmı Hazinece karşılanır. 7566 sayılı Kanunla 1 Ocak 2026’dan itibaren bu destek iki puan olarak uygulanır. Destek şartlıdır:

• Aylık prim ve hizmet belgelerinin ve muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinin yasal süresinde verilmesi,
• Çalışan payının ve Hazinece karşılanmayan işveren payının yasal süresinde ödenmesi,
• SGK’ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması (taksitlendirme veya yapılandırma sürdükçe bu şart sağlanmış sayılır).

İmalat sektöründe faaliyet gösteren işverenlerde, aynı şartlarla, 5510 geçici m.108 uyarınca bu destek 31.12.2026’ya kadar beş puan olarak uygulanır; Cumhurbaşkanı süreyi 31.12.2027’ye kadar uzatmaya yetkilidir. Örneğin 50.000 TL brüt ücrette işveren SGK oranı %16,75’e iner ve toplam işveren maliyeti 59.375 TL olur.

Destekten yararlanmıyorsanız teşvik seçeneğini işaretlemeyin.

Gelir vergisi dilimleri (GVK m.103, ücret gelirleri)

Dilimler yıllık kümülatif matrah için geçerlidir. Bu yüzden aynı brüt ücretle çalışan birinin net ücreti yılın ilerleyen aylarında düşebilir. Hesaplayıcıya önceki ayların kümülatif matrahını girdiğinizde dilim geçişi doğru hesaplanır.

Asgari ücret istisnası ve damga vergisi

GVK m.23/18’e göre asgari ücretin brüt tutarından çalışanın SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonra kalan kısma isabet eden ücret gelir vergisinden istisnadır. Uygulamada her çalışanın hesaplanan gelir vergisinden, asgari ücret için hesaplanacak vergi kadar tutar düşülür. Asgari ücretle çalışan birinin gelir vergisi bu yüzden sıfır olur; daha yüksek ücretlerde istisna, verginin bir kısmını karşılar.

Hesaplayıcıdaki sabit istisna tutarı (aylık 4.211,33 TL) ocak-haziran için geçerlidir. Temmuzda asgari ücretin kendi kümülatif matrahı 190.000 TL’yi aştığında istisna tutarı değişir.

Damga vergisi brüt ücret üzerinden hesaplanır; hesaplayıcı asgari ücrete isabet eden kısmı istisna olarak düşer.

Dönem etiketi

Hesaplayıcının parametreleri 2026 H1 (2026 ilk yarı) dönemine aittir. Asgari ücret, prime esas kazanç sınırları, istisna tutarları ve oranlar dönemsel olarak değişir; yeni dönemde parametreler güncellenir.

İnsan kaynakları modülünde bordro bu adımlarla hesaplanır, bordro PDF ve Excel olarak alınır ve onaylandığında muhasebe tahakkuk kaydı otomatik oluşur. Aylık kapanıştaki yeri için ay sonu kapanış rehberine bakabilirsiniz.